Durante noviembre, muchos trabajadores en México recibirán el aguinaldo 2024 de forma anticipada, un beneficio económico estipulado por la ley que llega durante los últimos meses del año y que representa un alivio financiero significativo para quienes tienen un empleo formal. Sin embargo, antes de utilizar este ingreso adicional, es esencial estar al tanto de las disposiciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con respecto a los impuestos aplicables, ya que existen límites establecidos para evitar el cobro de impuestos sobre esta prestación.
El SAT ha hecho un recordatorio relevante sobre el derecho de los empleados a recibir el aguinaldo anual, destacando que, aunque en muchos casos este ingreso está exento del Impuesto Sobre la Renta (ISR), esto solo es aplicable si no se excede un monto determinado. La autoridad fiscal ha señalado que el incumplimiento en el pago del aguinaldo por parte de los empleadores constituye una falta grave que puede acarrear sanciones, y los trabajadores tienen la posibilidad de presentar sus reclamaciones ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) en caso de irregularidades.
¿Cómo evitar el cobro de impuesto con el pago de aguinaldo?
La legislación establece un umbral específico para evitar la retención del ISR sobre el aguinaldo, este límite se fija en 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA), lo cual equivale a $3,224.40 pesos mexicanos según el valor actual de la UMA. Por lo tanto, si el monto del aguinaldo recibido por un trabajador no supera las 30 UMAs, no se aplicará la retención del ISR, permitiéndole al empleado disfrutar del total de su aguinaldo sin deducciones fiscales.
Es importante entender que la UMA es una referencia económica que el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) ajusta cada año, y se emplea para calcular diversos conceptos como multas, créditos hipotecarios y deducciones, entre otros. El propósito de este límite es garantizar una mayor equidad en la retención de impuestos, ajustándose a la capacidad económica de los trabajadores.
¿Qué pasa si el aguinaldo supera el monto mínimo?
En caso de que el aguinaldo adelantado en noviembre supere las 30 UMAs, el excedente estará sujeto a la retención del ISR, es decir, el impuesto sólo se aplicará sobre la porción que rebase el límite establecido, es por ello, es fundamental que los empleados estén conscientes de esta regla para evitar sorpresas al momento de recibir su pago de fin de año y administrar adecuadamente este ingreso adicional.